稅務筆記(tax置底 綜所稅講座終章)

最終章 傻瓜報稅

好的，光陰似箭，歲月盧梭，歲月洛克，歲月孟德斯鳩。
我們終於來到了最終章。

其實該知道的，我們都已經知道了。
也就是說學會前面五章的人，雖然不會成為專家，但是至少你不再是綜合所得稅的新手。

但是你只是假懂而已，就跟當年大學剛畢業的我一樣。
這一切都只是紙上談兵、紙上談情、紙上談性。

因為我們還沒有學實際操作報稅。

所以這就是終場加映的最終章，我們實際來操作報稅軟體吧。

一、下載
報稅軟體嘛，你不抓它，國稅局就來抓你了，
所以我們還是趕快把他抓到硬碟吧。

載點呢？我關燈了還是沒看到啊？
叔叔不會告訴你載點的，每年五月你要自己去搜尋引擎找。

但是記得不要打"報稅軟體"這四個字，
抓到什麼莫名奇妙的軟體就等著變跳跳虎了。

請打我們的首要敵人"國稅局"三個字，
然後再到國稅局網站去找報稅軟體。
以免被網路釣魚、網路釣蝦、網路釣凱子。

安裝我就不你了，安裝軟體這種事情是你要你媽才對。
但是強迫我你我也不會叫你媽，冷靜下來。

太棒了！安裝完之後我們就趕快來使用吧！
(語氣這麼興奮幹麻，繳稅很爽嗎？)

雙按桌面圖示之後，會叫你檢查最新版本。

請務必檢查，報稅軟體一定要用最新版的，
免得稅法改來改去都沒人知道新規定是什麼。

然後就會出現視窗，叫你小心P2P軟體外洩你的資料，
當然叫你小心，什麼年代了還有人要用foxy那種髒東西，改用別的吧。
然後資料外洩了，媒體還要全部怪政府，你愛用foxy關政府屁事啦。
二、登入

好，我們隨便亂點了一通，可以看到起始的登入畫面，
登入方式有三種。

1.使用自然人憑證
2.使用金融憑證
3.使用身分證號+戶號
4.二維申報

(不是有四種嗎？)

依照慣例，我們每個都說明。
最後一章了，不講也沒機會了。

1.自然人憑證

自然人憑證是一張卡，長得像金融卡，綠綠的。

雖然沒有人想知道這是什麼，我還是解說一下。
這張卡的用途，在於政府未來全面(?)網路化之後，很多事情你可以上網申辦。
例如網路申請戶籍謄本，網路查詢有無被限制出境，網路申請這樣，網路申請那樣；
說不定還可以網路繳罰單，網路申請保護令，網路坐牢(?)，之類的。
當然還有網路報稅。

但是很多情況下，你要跟公家機關打交道都需要本人親自帶身分證辦理。
櫃檯小姐會看看看你的身份證，再看看你的臉，然後冷笑一下，幫你辦你需要的東西。

網路上跟公家機關打交道因為沒有辦法看著你的臉冷笑，所以就需要這張卡。
插入了自然人憑證的電腦，政府網站就認定你是本人在使用電腦，給予你需要的服務。

但是自然人憑證必須本人親洽戶政事務所辦理，還要275元，有時候會送讀卡機。
所以要買晶片讀卡機的人，不如跑一趟戶政，問問有沒有送，然後辦一張回家。

所以自然人憑證可以讓你完全不用跑國稅局，坐在電腦前面完成網路報稅。

2.金融憑證

金融憑證是一個檔案，如果你有在證券公司開戶，他就會給你這個檔案。
安裝有這個檔案的電腦，你就可以使用證券公司提供的網路下單服務。

這個憑證也可以報稅，
國稅局可能認為證券交易都可以在這台電腦做了，不讓你報稅說不過去。

用這個方式登入，也可以不用跑國稅局，坐在電腦前面完成網路報稅。

3.身分證字號+戶號

身分證字號人人都有，但是戶號是什麼鬼？
戶號寫在你們家戶口名簿上面，拿起來翻翻就知道了。

那這個不是很好嗎，不用去戶政申請什麼鬼卡片，也不用跟證券公司要什麼鬼檔案。
戶口名簿拿出來看一下就解決啦。
但是如果你有換過戶籍的話，請以去年底戶籍的戶號為準。

太天真啦，
這個方式報稅，你要帶著你的身分證印章，跑一趟國稅局申請你的所得資料，
否則你根本不記得你有哪些收入要報稅的。

關於什麼是所得資料，等等在告訴你。

4.二維申報

假的 =.=

這是假的網路報稅，到底是誰發明的鬼東西。
這是假的網路報稅，到底是誰發明的鬼東西。
1.你所有資料都要自己打，沒有辦法匯入任何資料。
2.打完之後要印出來送到國稅局，不能按個上傳就裝沒事。

除了報稅過程有用到電腦之外，這跟手寫報稅幾乎沒有差別，絕對不要用。
(所以說網路報稅登入方式只有三種啦)

三、所得資料

好，雖然我們才剛開始講網路報稅，不過我們中斷一下，來談所得資料。

所謂的報稅呢，是報去年一月一日到十二月三十一日的稅。

也就是說我們現在要報民國96年1/1到12/31的稅，
更白話的講，要報這段時間拿到的錢和花出去的扣除額。

你95年12月的薪水，很有可能是96年1月拿到，那要算哪一年？
要算拿到錢的那一年，所以是96年的收入。

扣除額也是，95年12月看病，96年1月才付錢，也算96年扣除額。

(其實我離題了)
我們要談所得資料才對。

因為公司都會把你們的薪資告訴國稅局，所以國稅局一定會知道你們的所得。
國稅局最後會彙總了你大多數的所得資料，讓你在報稅的時候直接引用這個資料。
這樣會非常的方便。

你不太需要自己每天記帳算自己總共賺了多少錢要報稅。
只要直接引這個資料就好了。

如果是自然人憑證和金融憑證，可以直接網路上下載這個資料，非常方便。
所以說報稅可以完全不用出門。

但是身分證+戶號沒有辦法讓你下載所得資料，你必須跑一趟國稅局。
帶著身分證印章，申請所得磁片，把磁片裡面的資料匯入，再進行網路報稅。
特別國稅局這時間人很多，其實是很麻煩的。

但是我要提幾個重點

1.所得資料是以小家庭為單位。

夫妻倆人的資料會一起出現，如果不想讓老婆看到你所有收入的細節，
就自己趕快偷偷報好稅不要讓老婆發現吧。
未成年子女如果有打工，這時候所得資料也會出現他們的收入。
成年以後就不會有了，所以打工不想被發現就趕快長大吧。

反面解釋，如果你扶養了父母，兄弟姐妹，他們的所得資料是不會包含在裡面的。
所以如果你要取得他們的所得資料，只有以下辦法。
A.父母，兄弟姐妹，也都去辦自然人憑證。
B.跑一趟國稅局申請他們的所得資料，相關人等的身分證印章都要帶。
C.自己辛苦蒐集一大堆所得單據key in。

不要告訴我你已經忘記受扶養親屬的所得也要報在一起了。
他們的所得沒有申報也是你頭上的漏稅喔。

2.所得資料不是100%的

我們把所得資料講的那麼方便那麼好，好像拿到所得資料報稅就不會錯。
但是其實所得資料不是100%的。

只有那些會主動提供給國稅局的資料會出現，其他的並不會有。

所得資料會有的是：
A.薪資所得：
大公司一定一毛錢不少的報給國稅局，因為你的薪資所得是公司的薪資費用。
報出去之後，你要繳綜合所得稅，公司卻可以少繳營利事業所得稅。
所以有制度的公司一定會報的。
B.利息：銀行當然會乖乖配合國稅局。
C.股利：上市公司當然會乖乖配合國稅局。
D.其他有扣繳的收入：像是抽中PS3，比賽得冠軍的獎金，這一類的。

所得資料沒有的是：
E.執行業務所得
F.一般情況的租金收入
G.公司太晚提供資料給國稅局
H.其他種種狀況

如果你有執行業務所得，卻只照所得資料報稅的話，那就漏報了。
但不要太誇張的話，其實不會被罰，但是會叫你補稅就是了。
(補稅，只是把該繳的繳齊；罰的話，會罰1到3倍不等)

G的狀況比較特別，明明就應該在所得資料裡面的，卻沒有。
這是因為公司沒有在規定的期限內把資料給國稅局，晚給了，
造成五月報稅時沒有這筆資料。

但是其實國稅局還是有掌握到這筆收入的，
千萬不要以為沒有資料就可以不用繳稅。
四、真的開始報稅了

好，我們真的開始報稅了。
登入報稅軟體之後，在最上面你會看到一排頁面標籤，
軟體會引導你從第一個頁面開始輸入資料，作到最後一個頁面就結束了。

1.基本資料
2.扶養親屬
3.所得資料
4.標準或列舉扣除額
5.扣除額
6.稅額試算
7.投資抵減稅額
8.重購自用住宅
9.大陸地區所得稅扣抵
10.基本稅額
11.列印試算表
12.計算及上傳
13.列印收執聯
天啊，有13項耶，你以為我會說「根據慣例我們每一項都講」嗎？
少天真了，那前五章是假的就對了。

我只有一句話要說。

「報稅軟體打不進去的就是不行。」

就這麼簡單。

例如你要打保險費，
但是怎麼選都只有自己和父母的保險費可以打，就是沒有弟弟的。
這可不是bug，是因為弟弟的保險費不能報，只能報本人配偶和直系親屬。


……。好啦，其實我還有另外一句話要說。

「跳出來的提示訊息一定要看」

例如你在扶養親屬的部份輸入了子女，
但是已滿20歲，沒有勾"在學"，就會不讓你扶養。
如果已滿20歲，有勾"在學"，就會跳出請提在學證明的訊息。
你會發現上述13個頁面裡面，有兩個我沒有。
7.投資抵減稅額
9.大陸地區所得稅扣抵

沒的理由當然是因為懶，不然哪有什麼冠冕堂皇的理由。
但我想，有拿到這兩種東西的人，應該都知道怎麼做，不太需要我了。


五、報稅真的一下子就好了

好，很快的我們就到最後一個頁面：
12.計算及上傳

(不是有13嗎？) (13是報完才會出現的，所以12是最後了。)

在輸入資料報稅的過程中，右上角的小框框會即時顯示稅額的變化。
紅色就是繳稅，綠色就是退稅。

繳稅的話，你有三種選擇

1.取款委託書
這個方法就是輸入你的存摺帳號，扣款時間一到，國稅局會從裡面扣錢。
扣款通常會是六月上旬，請務必在存款裡面有足夠的錢。
扣不到款很麻煩的，會被國稅局加計利息喔。

2.線上繳稅(晶片金融卡)
這個方法就跟網路ATM轉帳一樣，馬上就扣款！
(所以不推薦)

3.信用卡
就是線上刷卡啦，這沒什麼問題。
而且根據信用卡結帳日的不同，有可能拖到七月多才繳錢。
所以這個方法不錯，也是唯一可能分期繳納的方法。

但是各家信用卡規定不同，要使用信用卡繳稅要多爬文。
有的要手續費，有的可以分期，少數還有紅利積點。
總之要看銀行的給的優惠。

退稅的話，你有二種選擇

1.轉帳退稅
時間到會把錢退到你指定的帳戶裡。
網路報稅將會是第一批退稅，最快七月就會退稅。
普通報稅就不會這麼快退稅。

2.一般退稅
一般退稅，就是會寄退稅通知書到你家，請你去領退稅支票，還蠻麻煩的。
不推薦使用，但是如果轉帳退稅的帳號打錯退不進去，就會自動改一般退稅。


好的，我們現在上傳好了，也輸入繳稅方法了。
你最後還有兩件事要做。

1.印收執聯。
你報稅的單據還是要印出來，免得電腦重灌什麼都沒有。
萬一國稅局電腦出問題說你沒報稅，你頭就大了。
請務必留下自己報過稅的證明。

2.寄相關單據。
是的，報稅的最後會出一張附件清單和信封封面，請依據信封封面掛號寄到國稅局。
為什麼網路報稅還要寄東西呢？
因為很多東西是國稅局沒有的，
像是保險費的單據，保險公司只有給你，不會給國稅局。
像是你的醫療單據，這只能靠你自己蒐集。
像是你的房貸利息，銀行也只會寄給你，不會給國稅局，
(而且還蠻多銀行根本沒寄給你的XD)

這些東西都要掛號寄到國稅局，讓他們審核。

六、不報稅會怎樣

這是最後一章的最後一個標題，請好好珍惜我們相處的日子，你看，我人中都溼了。

1.超麻煩的，你們國稅局不能幫我算好嗎？

沒辦法啊，國稅局雖然有你的收入資料，
但是沒辦法幫你決定媽媽要由大哥扶養還是午陽扶養，這只有你們自己知道。
還有醫療收據之類的也只有你們自己能夠提出證明，
如果國稅局連就醫紀錄都能查的話，那權力真是大的太誇張了，還是不要的好。

2.那我不報稅會怎樣？

涼宮春日：死刑！

其實還真的不會怎樣，只是花錢消災而已。
國稅局會根據他查到的資料叫你繳稅，直接寄稅單給你。
承上一題，他不會幫你查減免的資料，所以會比你自己報稅繳的多。
也喪失了使用列舉扣除的權利。

除了本稅繳得多之外，還會有滯納金，滯納利息，視情況而還會有罰鍰。
光處罰的名目就有這三種了，計算方法還都不一樣，很嚇人的。

3.連稅帶罰又怎樣，叔叔我就是不繳，咬我啊？

國稅局也不會咬你，人肉不太好吃。

他會直接把不繳的案子轉給一個叫做"行政執行處"的政府機關。
這個機關呢，是我國威力最強大的合法討債公司。
裡面的討債人員都是法院人員。

執行處功能很強大，政府能掌握的財產全部會出事，直到你稅繳清為止。
有不動產會被法拍，有存款會被凍結，
有薪水被政府知道會每月被扣三分之一，有股票會被扣押拍賣。

金額太大也會被限制出境，你就別想去秋葉原了。

所以千萬不要挑戰公權力。

(好，嚇完人之後，最終章完)

稅務筆記(tax置底 綜所稅講座5)

第五章 特別扣除額

連載進度有點慢，五月都要過一半了。
好，所以我們馬上開始。

聽說日本那邊有點狀況，所以我沒有什麼新番可以看，就不小心開始寫第五章了。
好的，第四章我們談到了扣除額有三種，但是卻只了兩種。

好，所以我們馬上開始來告訴你什麼是特別扣除額。
特別扣除額跟特別牛肉河粉一樣，前面都有特別兩個字。
但是特別扣除額特別在哪裡呢？

特別在它不用二選一，符合條件一定可以報。

列舉扣除額因為有二選一的限制，
你蒐集了一堆保費收據和醫療費用，
然後發現不到標準扣除額46000，根本是白忙一場。

所以特別扣除額是很重要的。
(寫到第五章我哪一章說不重要的XD)

好，所以我們馬上開始。
(這句話講了三次終於開始了)

特別扣除額包含下列五種：
一、財產交易損失
二、薪資所得特別扣除額
三、儲蓄投資特別扣除額
四、殘障特別扣除額
五、教育學費特別扣除額


一、財產交易損失

看到這個標題大家一定很興奮吧，
從來就只有賺錢要繳稅，都沒聽說過賠錢給可以抵稅的。
國稅局真是好人啊！

太早歡呼啦，孩子。
國稅局如果是好人的話，我就是瘦子。

其實賺錢繳稅、賠錢抵稅還真的是合理的制度，專有名詞叫做盈虧互抵。
如果你做生意開公司就知道有這規定，只是限制有點多。
對，限制有點多，所以我不是瘦子。
什麼樣的情況才可以報財產交易損失呢？
我們在第二章十類所得的時候，就說了盈虧互抵要等現在才。

好，所以我們馬上開始。

有哪些規定呢？
1.以不超過當年度申報之財產交易所得為限
2.當年度無可扣除，或扣除不足，得以以後三年財產交易所得扣除

只有兩點，很簡單嘛！

總覺得上述這種中文看得懂大概都是有練過的叔叔。
好巧，我就是有練過的叔叔，另一個身分則是金城武。

好，所以我們馬上開始。

例如我今年買賣豪宅虧錢了，買2億只賣1.5億，虧了5000萬。
好棒啊，叔叔，我有特別扣除額5000萬對吧。

叔叔馬上就用「密技中心腳」打你兩巴掌。
能不能扣還要看有沒有其他的財產交易所得。
能不能扣還要看有沒有其他的財產交易所得。

例如我今年又買賣了一棟平房，買5000萬，賣7000萬，賺了2000萬。
這時候我要申報財產交易所得2000萬，然後財產交易損失也只能報2000萬。

叔叔！可是我虧5000萬耶！
國稅局有拜託你虧那麼多嗎？難道ＯＯＯ不用負責嗎？

剩下的3000萬，只能留著在三年內，有其他財產交易所得的時候扣。
如果一直都沒有財產交易所得怎麼辦？

當然就完全不能扣。
(就說了國稅局不是好人嘛。

這個部份和上次財產交易所得提到的自用住宅重購退稅有很大的不同。
重購退稅的限制更多，請回第二章複習。

二、薪資所得特別扣除額

很快的進入了第二個扣除額。
所以我們很快的講完。

薪資所得特別扣除額每人78000元。
(講完了)

………。對啦，講完了啦，不然你要怎樣。

好吧，講點有關的。
因為扣繳制度的關係，薪資所得可說是一毛都躲不掉。
然後有沒有什麼成本費用可以扣除，所以就特別給個扣除額78000元。

因為沒什麼好講的，就順便一提；
在本講座裡面所提到的所有扣除金額，都是上限。

如果你今年突然去打一個月的工，全年薪資就這20000元。
你的薪資所得特別扣除是扣20000，不是扣78000，不可能讓你多扣的，
國稅局精的跟猴一樣，吱吱。

好啦，再順便一提；
如果是雙薪家庭的話，為了避免兩個人薪水加起來到了很高的累進級距。
其中一人的薪資所得可以分開計算。
這是為了避免過度累進，造成婚後繳稅不公平

廣大的御宅族是不是很想找個人來分開計算合併申報一下呢？
還是你覺得三次元萌不起來呢？

不管你怎麼想，其實報稅軟體會幫你算好，還會幫你選最有利的分開計算方式。
所以你只要知道配偶的薪資可以分開計算就好。

但也只有薪資可以分開計算，
如果你老婆是有錢人家，靠房租或靠利息過日子的，
這些收入就沒有辦法分開計算了。

三、儲蓄投資特別扣除額

儲蓄投資特別扣除額每戶27萬。
(講完了)

(……)(感受到嚴厲視線)
好啦，好啦，我以為你們因為我講太多垃圾話感到不滿，所以改用簡單扼要的說明。
沒想到這樣你們也不滿。

其實前面第二章談利息所得的時候也講過，
就是當你有利息收入的時候要申報，可在儲蓄投資特別扣除額27萬內扣掉。

這邊有兩點要提。
1.郵局的存簿儲金是免稅的，根本不用計入利息所得。
(但是郵局的定存利息要計入)
(怎麼樣，被我弄得很複雜了吧)
(也不是我要弄你啦，法律就這樣寫了)

2.為什麼要申報再扣除？

理由一：就跟薪資所得一樣，本來就要申報。
你不會因為有78000扣除額就不申報薪資所得吧？
只是利息27萬的額度真的太多，很難超過。
(有沒有人算一下要多少本金才有27萬利息？)

理由二：要跟購屋借款利息互抵。

抗議！購屋借款利息跟銀行利息所得一點關連都沒有，為什麼要互抵？

如果你沒有想到要抗議的話，那一定是你不知道什麼叫做互抵。

例如你有銀行利息所得3萬，房貸利息20萬，你會怎麼做呢？
1.申報利息所得3萬。
2.申報儲蓄投資特別扣除3萬。
3.申報列舉扣除-購屋借款利息20萬。
這時候你的購屋借款利息要扣掉儲蓄投資特別扣除3萬，
這時候你的購屋借款利息要扣掉儲蓄投資特別扣除3萬，
實際上只能列舉17萬。

所以當然會抗議，這兩件事關聯在哪？為什麼害我扣除變少了。
唯一的關聯就是一個是利息收入，另一個是利息支出，此外還真的沒有關聯。

為了方便了解，我們做個表。

甲.利息收入要多繳稅，利息支出可以減稅。
乙.利息收入要多繳稅，利息支出不能減稅。
丙.利息收入不用繳稅，利息支出可以減稅。
丁.利息收入不用繳稅，利息支出不能減稅。

收支要配合應該很合理吧，所以上面的四種狀況，甲和丁才是合理的。
乙叫做雙重課稅，丙叫做雙重減免。

所以為了避免造成雙重減免，儲蓄投資特別扣除要和購物借款利息互抵。
(解說完畢)

雖然解說完畢，既然提到收支配合，順便提一下，有個很特別的東西叫做保險。
保險是雙重減免，保險理賠的收入不用繳稅，保險費的支出也可以減稅。
(然後就產生了一個叫做低稅負制的鬼東西)(越扯越遠)
四、殘障特別扣除額

身心障礙者或精神衛生法所規定之病人，每人可扣除77000。
(講完了)


五、教育學費特別扣除額

這個問題很多，我們不會隨隨便便就(講完了)的。

1.每戶25000元。
雖然前面我們都有用黃色註明扣除的計算每人還是每戶，但是都沒有人要看。

最沒有人要看的就是教育學費扣除額。
是每戶，不管你家有三個大學生還是三百個大學生，
全戶就是25000，不要再算人頭了！

2.限大專院校。
我知道幼稚園很貴，但是不行，想扣的話就生個天才，5歲就去念大學吧。

3.限子女。
不管是你老爸去念社區大學，你妹妹考上研究所，還是你本人要在職進修。
全部不行！

只限子女，就是你的精蟲變成的那種跟你長的很像的生物，
不要再想自己進修的學費能不能扣了。

順便一提，這邊的規定只跟教育學費特別扣除有關，
跟扶養無關的，請不要弄混了。


好，特別扣除額講完了。
有關綜合所得稅主要的觀念都講完了。

法律這種東西呢，很死的，沒提到就是沒有。

所以可以扣除的東西就這些而已。
如果你想到什麼費用，很想問問可不可以扣的，千萬不要問。
法律沒寫就是不行，就這麼簡單。

雖然主要觀念講完了…不過，還是會有神秘的下一章喔。
請隨便期待，啾咪^_<

稅務筆記(tax置底 綜所稅講座4)

第四章 標準扣除額與列舉扣除額

好，最近不曉得為什麼，這系列的文章開始在Ptt2到處被轉錄。
但是這樣並不會讓我改用比較正經八百的例子說明，
如果這篇文章忘了用一些下流的例子的話，歡迎來信抗議。

扣除額有三種，有繳稅前兆，提早用扣除額，避免二次補稅。
用扣除額不會四肢無力，扣除額繳稅膠囊～

不管你這時候腦袋有沒有浮現斯斯廣告的那個圓臉女孩。
你一定要知道扣除額是哪三種。
1.標準扣除額
2.列舉扣除額
3.特別扣除額


標準扣除額

標準扣除額是以一個申報戶為單位的，
跟上一章提到的免稅額是每人都有一份是很大的不同。
申報戶的觀念我們上一章提過，但是我們在這裡講得更清楚一些。
申報戶跟你們家戶口名簿有幾個人一點關係都沒有。

國稅局跟你一樣聰明，他們知道戶口愛怎麼遷就怎麼遷，
用戶籍來看報稅一點意義都沒有。

其實你回頭看上一章，有關扶養的條件，我完全沒有提到要和父母親同一戶籍喔。
很多人都覺得要同一戶籍才能報扶養，實際上國稅局不太關心的。

只要你年滿20，沒有在學，有正當工作，就應該報稅。
(其實有不正當工作也應該要報稅，但是沒有人會跟國稅局承認犯罪事實。)

所以房子裡雖然住了5個人，同一戶籍裡面雖然有13個人，其中爸爸還跟女兒亂倫，
但還是會根據經濟狀況而會有好幾個申報戶。

渾球！
你寫這麼多字沒有提到什麼是標準扣除額！

免稅額的意涵在於讓每個個人維持基本生活而不用課稅的額度。
(有人77000可以過一年的舉個手給我看一下好嗎？)

扣除額的意涵則比較多元化，但主要的意義在於"這筆支出國家也認為有意義"
扣除額的意涵則比較多元化，但主要的意義在於"這筆支出國家也認為有意義"
例如醫藥費可以扣除，因為國家認為沒有健康的身體無法賺取收入。
又例如自用住宅的房貸利息可以扣除，因為國家希望住者有其屋。

買美少女人偶的支出不能扣除，買wii的支出也不能扣除，
買硬碟的支出不能扣除，買輕小說的支出也不能扣除。
因為這些是國家不關心的事。

渾球！叫你講什麼是標準扣除額，你扯那麼多做什麼！

因為標準扣除額就是你的支出都不受國家鼓勵，
所以還是給你個額度讓你扣除一下，免得你不爽炸總統府。

[1;35m單身者的標準扣除額是46000，夫妻合併申報的扣除額是92000。 [m
這是固定的，和申報戶內有多少人無關。

單身的孝順孩子不但扶養父母，還連祖父母也順便扶養，但是標準扣除額還是46000。
夫妻合併申報但因為老公是無子西瓜，申報戶裡面只有兩個人，標準扣除額還是92000。

[1;35m標準扣除額就是不需要提出任何單據，直接就可以扣除的基本扣除額。 [m
[m
列舉扣除額

列舉扣除額只有六種，不算在這六種裡面的，就算綁架國稅局長也不能扣。
1.捐贈
2.保險費
3.醫藥及生育費
4.災害損失
5.購屋借款利息
6.房屋租金支出

在詳談這些細項之前，叔叔有一件事要告訴你。
列舉扣除額和標準扣除額是二選一的。

二選一的意思就是說兩種只能選一種，
也就是說，當你親愛的女朋友問你"我跟二次元美少女你到底選誰？"的時候，
你絕對不能回答都要，那會死人的。

那麼，要怎麼選呢？
當然是選有利的。

我們往上一頁翻一下，標準扣除額的金額是固定的，46000或92000。
當六種列舉扣除額合計可以超過標準扣除額的金額時，選擇列舉扣除額才有意義。
1.捐贈
捐贈會依據你捐給誰而額度有些不同。
例如你捐給慈善機構，扣除的上限是不可以超過所得總額的20%
(忘記所得總額是什麼的人請捏一下自己的ＯＯ，然後回去看第一章複習)
例如你捐給政府，扣除的額度沒有上限。
例如你捐給政黨，扣除的上限是20萬和總得總額20%取低。
[上限=min(20萬,所得總額20%)]
另外還有捐給學校、捐給特定候選人、捐給文化事業等等，就不詳談了。

這邊簡單提3件事。

A.都已經第四章了，不要以為捐10萬就可以少繳10萬的稅，
捐10萬只是所得總額可以少10萬，
請把所得稅的三個公式看熟，在第一式減10萬和在第三式減10萬差別非常大。
特地提出來的原因是有這種誤解的人意外的多。

B.捐錢給廟宇是可行的，一般家庭最常見的捐贈就是捐給廟宇和慈善機構。
但是不是廟裡拿到的收據都可以，點光明燈、收驚的、安太歲的收據就不行。
因為那不叫捐贈，那是你付錢請廟裡提供服務。
(國稅局：你光明的未來關我屁事，你被嚇到又關我屁事。)


C.捐地節稅，這是前幾年有錢人避稅最流行的方法，
但是這個方法已經被財政部擋下來了，不能再用了。
特地提一下是因為大家都對這個方法非常有興趣，但不能用了，所以不要問我方法。
(這個方法牽扯的八卦還滿多的)

2.保險費
保險費很特別的一點，竟然是算人頭的，
跟前面我們談到扣除額以戶為單位是很大的不同。

保險費的額度是每人24000元。

所以當申報戶裡只有你一個單身宅宅的時候，
保險費永遠不可能超過標準扣除額46000，保再多險也沒用。

至於申報戶裡面每個人的保險費都可以扣嗎？
很遺憾的，也沒有。

可以申報保險費的人限制：本人、配偶、直系親屬

所以受你扶養的年幼雙馬尾妹妹的保險費是不能扣的。

要保人和被保險人要在同一申報戶

所以當你自己一個申報戶，父母是另一個申報戶，
而父母的保險費是你在出的時候，兩個申報戶都不能報這筆保險費。

只有人身保險可以報

所以不要天真的去報車險，這樣國稅局會以為你是一台車。

只有健保沒有上限。

健保可以不受24000的限制，有多少報多少。
例如：古泉一樹今年繳納壽險5萬元，健保繳3500元，
所以他可以報保險費27500元。

但是公保、勞保、海綿保保、天線保保，都沒有這樣的福利喔，請不要弄混。


3.醫藥及生育費
整個申報戶裡面支出的醫藥和生育費用全都可以扣，並且沒有上限。
重病支出大筆醫藥費已經很慘了，國稅局不會在這個時候落井下石。
(但別的時候很難說，例如當你破產的時候，國稅局會比誰都先跟你要錢)
這邊我們簡單提兩件事
A.保險給付的金額不能報。
這很合理吧，保險公司都理賠了，
你還想跟國稅局說你有這筆醫療支出，想要兩頭賺，門都沒有。

B.真的只限醫藥費用
不是在醫院花錢都可以。
有些女孩子沒有生病，但是花很多錢在醫院，
像是在臉上割包皮，不是，割雙眼皮，這一類不是醫療行為的支出是不行的。

4.災害損失
災害損失是可以減免稅的，在災害發生之後，趕快打電話給國稅局，煩你的管區。
叫他來你家看看，咪爹咪爹，斯構以捏，損失了這麼多，啊～斯！讓我扣除吧。

只有不可抗力的災害才算災害。
水災、風災、地震、戰爭這種的才算災害。
車禍不算災害，失竊也不算災害，樓上鄰居漏水搞得你們夫妻失和也不是災害。

保險給付的金額不能報。
不要讓叔叔講第二次，國稅局精得跟猴一樣，不會讓你兩頭賺的。

5.購屋借款利息
現在這個時代，房子很貴，所以大家都有房貸，
背房貸的壓力很大，所以國稅局會假好心幫你分擔一些。

只有自用住宅的房貸利息可以扣，你們這些買樓收租的有錢人還可以扣就太過份啦。
到底要符合哪些規定呢？

A.申報戶內有人的戶籍在那棟房子上，本人、配偶、受扶養親屬的戶籍都可以。
B.限一棟，有好幾棟房子的有錢人還可以每棟都扣就太過份啦。
C.不可以出租，不可以營業，只能拿來自己住。
D.必須是跟銀行辦的房貸。
(不要覺得這規定很扯，就是有人會跟媽媽借錢買房子還付利息的。)
E.必須是購屋房貸。
如果只是缺錢買LV，用房子抵押借款來買LV是不行的。
(因為房貸利息低，用房屋抵押來做消費型借款的人很多。)
當然，二胎房貸不行。

好，叔叔我的房貸符合這些規定，那我要怎麼申報扣除呢？

A.限額30萬。
一樣有上限，不然有錢人買個30億的房子每年利息300萬還不用繳稅，這樣對嗎？

B.要減除儲蓄投資特別扣除額。
這個就很難懂了，
但是我們在第二章談到利息所得的時候，承諾要講到儲蓄投資特別扣除額才。
所以現在也不能，其實我真的很想講，真的，相信我，但是我要守信。

簡單舉個例子總可以吧，
朝倉涼子小姐今年繳了房貸利息35萬元，
然後他放在銀行的定存收了利息8萬，這8萬全部都可以用儲蓄投資特別扣除額扣掉。

所以涼子小姐今年可以報的房貸利息就是。
房貸利息上限30萬－儲蓄投資特別扣除8萬＝22萬。

順便一提，這個房貸的利息金額銀行會在五月報稅前寄利息單讓你報稅，
沒寄的話去客訴他。

6.房屋租金支出
啊，好痛苦，這篇文章為什麼這麼長，真的有人自己看到這裡嗎。

我累了，先講重點。
A.上限12萬。
B.跟上面的購屋借款利息是二選一。
申報買房子了又申報租房子很奇怪吧，所以就二選一了。


其實這個項目應該很單純啊，就繳繳房租報報稅，有什麼難的。
是沒什麼難的，難的是人心難測。

tax版最大宗的文章就是房租支出怎麼報稅？該不該報稅？我報稅房東會對我怎麼樣？
為什麼大家都要問呢？這要怪文具店。

站在那邊的文具店老闆，過來好好跟我道歉。每天回重複的文章很累耶。

等一下再繼續罵文具店老闆，先告訴你們要報稅房租準備的單據。
A.租賃契約書。
B.付款證明。(像是轉帳交易明細表之類，或者房東有簽收房租的單據也可以)
C.要在租屋處遷入戶籍，沒遷入戶籍的話要提供自住切結書。

關鍵就在於第一個單據，租賃契約書。

文具店所賣的租賃契約書通常會這樣寫著
「本件租屋之房屋稅、綜合所得稅等，若較出租前之稅額增加時，其增加部份，
應由乙方負責補貼。乙方絕不異議。」

然後一場房東與房客的報稅大戰就開始了。

房客當然想要報租金支出，這樣可以少繳稅。
但是房客報了租金支出之後，國稅局就會知道房東有租金收入。
如果房東有意隱瞞國稅局的話，這時候就會被發現，房東會被國稅局補稅。

如果你是房東，你會怎麼做？
很簡單，漲房租。

所以為了維持房東和房客之間的合諧，我們當然不是拿出九把刀的小說給房客看。
而是應該在簽約時就先講好到底租屋報不報稅。

報稅的房租貴一點，不報稅的房租便宜一點。
報稅的減免A金額，房租漲了B金額。
只要A>B，報稅對兩方可能都是有利的，一邊漲房租，另一邊少繳稅，不是很好嗎？
反之也有可能不報稅對兩方都是有利的。

當然房東提出的B金額，不見得和房東因租金收入要多繳的稅相同。
但這是房東自己要吸收多少成本的考量，
同意房客報稅又不漲房租的房東也是有的。

但是大多數的人不會走理性的協商路線。

他們在簽約時跟房東講了不會報稅來換取比較便宜的房租。
然後到了報稅的時候又覺得不想繳這麼多稅就把房租支出報出去了。
其實我覺得這樣是不太道德的。
特別是最後一年要搬家了，房東漲不到房租的時候，這樣作的人又更多了。

好，我們停止對人性的抱怨，回頭來看契約上的這句話。

「本件租屋之房屋稅、綜合所得稅等，若較出租前之稅額增加時，其增加部份，
應由乙方負責補貼。乙方絕不異議。」

我重複貼了兩次，你覺得這句話是合法的嗎？

是合法的。

如果契約寫著"本件租金支出禁止報稅"，肯定是違法的，契約無效。
人民有依法誠實的義務，禁止報稅的契約無效。

但這句話沒有禁止報稅，只有說增加的稅金由對方出。
這是合法的。

今天你依法報房屋租金支出，這點沒有問題。
但是你不願履行當初承諾"幫房東付他增加的稅額"
在民法上也是違約的，房東如果真要上法院告你，不見得告不贏。
只是多數房東也是覺得又一次被婊，不會為了這幾千或幾萬元稅金告上法院就是了。

所以tax版一直有人在問契約上這句話合不合法，我可不可以報租金支出。

我的答案是稅法上，當然可以報租金支出。
但是最好是事先雙方談過，
那種"我已經不租了，那我可以報稅嗎？"的發言，我都是不予回應的。

稅法只能規定如何報稅，由誰報稅，
至於交易的過程稅金如何轉嫁，那是經濟學問題，不是稅法問題。


好，該談的問題好像都談到的樣子。

(第四章完)

稅務筆記(tax置底 綜所稅講座3)

第三章 扶養與免稅額

好，時間很快的我們突然開始寫第三章了。
所謂的免稅額呢，就是一個人的免稅額度。
目前是77000元，明年應該會變多。

因為我們很閒，所以可以分析一下這句話。
一個人的免稅額度，也就是說這個額度是跟著人的，每個人都有。
免稅額度，所以是一個固定額度，也不需要像上一章區分所得的種類。

所以我們發現一個驚人的事實。
越多人在同一戶報稅，這個額度就會越多，繳的稅當然也有可能越少。

因為我們很閒，所以我們再來分析這一句話，
為什麼我只有說"可能越少"，而不是一定會變少。

因為當我們把某人拉進同一戶申報的時候，
他的免稅額算進來，他的收入當然也要算進來。

如果你拉個億萬富翁進來你家報稅，
你可以增加77000的免稅額，但是所得卻增加一億，
要用一億來繳稅，一點都不划算，所以拉某人進來不見得稅會繳得少。

這個時候，吃白飯的人突然很受歡迎。

像是失業沒收入的哥哥，只會打手槍的15歲表弟，很喜歡看"愛"的78歲奶奶，
這些平常沒人關心的親戚，突然大家都對國稅局說，這些人由我來扶養。
因為能夠拉她們進同一戶，免稅額增加77000，所得卻一點也不會增加。

關於人性的批判我們就不談了，我又不是劉墉。
我們來談點專業的，這個專有名詞叫做"課稅單位"

我國的課稅單位竟然不是人，不是個人所得稅嗎？

對，不是個人所得稅，稅法沒有這五個字，
都說了叫做綜合所得稅，課稅的單位是"戶"

在同一戶報稅的人，我們就叫他們做"同一申報戶"。

性交是人倫之始，啊，說錯了，夫妻是人倫之始。 (性交則是夫妻之始才對)
所以夫妻無論如何都一定要一起申報。

對，無論如何都要一起申報。
不管你們的經濟狀況如何，雙薪還是單薪、感情好還是不好、同居還是分居，
全部都要一起申報。

夫妻合併申報可以說是鐵則。
不過在新婚的第一年可以選擇分開申報，你就想成是國稅局紅包吧。

這是民法沒寫的婚姻造成的法律效果。

可說是稅制上的婚姻懲罰，
夫妻當中收入較低者，會因為結婚而繳納比單身時更多的裞，因為稅率是累進的。

當然有人會說現在夫妻可以分開計算合併申報，已經沒有婚姻懲罰了。

你會這樣想是因為你被國稅局騙了，婚姻懲罰依然存在，而且依然嚴重。
但是我們抱怨完之後沒有打算告訴你原因，因為這無法改變。

離題很大。

前文我們談到了"拉進某一戶申報"，講的好像手一牽就進來了。
其實沒有這麼單純，這個動作叫做"扶養"
也就是說對方至少要一付沒有經濟能力的樣子，才能被扶養。
"應該要有"經濟能力的人是不行的。

可被扶養的只有四種人：

1.直系尊親屬
2.子女
3.兄弟姐妹
4.其他親屬或家屬

好，認親大會開始。(這也是開玩笑的)

上面的1234順序是有意義的，越前面的順序報稅越容易過，越後面越容易被踢掉。
大家都想找一些姪子表弟大姨媽來扶養，被算在第四類的話，都很容易被踢掉的。

1.直系尊親屬 (Ex:父母、祖父母)
條件很簡單；滿60歲 或 無謀生能力

條件雖然很簡單，但是獨生子這時候可能要高興一下。
因為沒有人會跟你搶扶養父母。

家裡有三個兄弟，然後一起出錢扶養父母，這樣感人的故事，國稅局是不承認的。
只能有一個人在報稅時扶養父母，當然哥哥扶養媽媽，妹妹扶養爸爸是可以啦。
但是一個人只能被一個人扶養是鐵則，感人故事是騙不到國稅局的眼淚的。

回過頭來看條件，只要滿60歲，即使你的爸爸年收上億，你也可以申報扶養。
(只是你當然不會申報扶養年收很高的爸爸)

那麼年僅50歲的家庭主婦媽媽呢？可以報扶養嗎？
可以！

國稅局把扶養父母的標準放很寬，
即使媽媽好手好腳，只要扶養媽媽對你有利，就讓你扶養。
(後面會提到有些扶養是要斷手斷腳的)
至於有利二字是指"媽媽的年收入未達77000"，這樣申報對你才是有利的。

然後看到這裡，如果你天賦異稟的話，就會發現問題大了。
你不扶養年收上億的爸爸，但是扶養家庭貴婦媽媽，
這時候爸爸媽媽就沒有合併申報了。違反了夫妻一定要合併申報的鐵則。
爸爸自己一個人孤單的申報，而你和媽媽同一申報戶，真的可以嗎？

可以！

這是夫妻合併申報鐵則的少數例外，所以國稅局真的把扶養父母放的很寬。
大概因為我們自古以來是禮儀之邦，注重孝道，喜歡躺在冰上吃魚的關係。
好，回到實際運作，這時候你要扶養媽媽要提什麼證明嗎？

還真的不用什麼證明，反正你確定媽媽沒有收入就好。
不過在這裡建議你還是附個身份證給國稅局，證明兩人是母子關係，
免去稅務員要自己幫你查的麻煩，
也免去稅務員為了查你們母子關係查出些不該查到的東西的風險。

順便一提，如果滿70的話，免稅額增加50%，
也就是由77,000變成115,500，請努力變老。

2.子女
扶養條件：未滿20歲 或 在學 或 無謀生能力

有關年齡的限制都很單純，一翻兩瞪眼。
未滿20歲就一定可以扶養，不用再考慮那麼多。

如果滿20歲了，就要考慮另兩個條件，在學或無謀生能力。

在學也很容易懂，就是正在當學生。
那年度中畢業怎麼辦？

有關身份的轉變也滿寬的，報稅是報去年1/1到12/31的稅。
只要這段時間有當過1天學生，都算是在學。
要用這個條件當扶養，當然就是提出學生證或者畢業證書當做證明了。


無謀生能力誤解的人就很多了。

狀況一：失業。
失業不算，不能扶養。
國稅局相信你有謀生能力的，只是還沒找到工作而已。加油！
(找工作時誰都不想被國稅局鼓勵吧)

狀況二：當兵。
當兵也不算，不能扶養。
每個男生當兵時腦袋都會變得很笨，但是這樣也不能算無謀生能力。
而且這時候是國家在養你，要讓別人扶養有點奇怪了。

那到底怎樣才算 所以把有關子女的說明再看一次吧。

3.兄弟姐妹
所謂長兄如父，長姐如母，所以扶養兄弟姐妹的條件和子女是一樣的。
扶養條件：未滿20歲 或 在學 或 無謀生能力

4.其他親屬或家屬
扶養條件：A.未滿20歲且有扶養事實 B.滿60歲且無謀生能力且有扶養事實
不管A或B，他們的父母都不可以是軍教免稅人員。

條件很嚴格的，關鍵還是在於要有扶養事實。
以A類型來說，你的哥哥的小孩應該要由你哥哥養，由你來養誰都覺得奇怪吧。
所以很有可能會被要求提出扶養事實的。

扶養事實並不是提供書面資料或切結書或同戶籍就可認為有扶養事實，
仍然要依實際狀況認定，所以國稅局有相當的裁量權去判斷這個事實存不存在。

轄區的稅務員當然不太可能跑到你家看看是不是有扶養事實，
但是就一般情況大家都知道某種申報扶養是為了節稅的時候，
稅務員怎麼會不知道？所以被踢除的可能性就很大了。

當然，只看這些書面資料就讓你過的可能性不是沒有，但其實我不是很建議碰這個運氣。
目前里長已經不能再開扶養證明，國稅局的態度可想而知。
(其實不開這個證明對里長說不定是好事，題外話就不說了。)
無謀生能力？精蟲數很少算嗎？(不算，那叫無生殖能力吧)
這邊的無謀生能力要有身心障礙斷手斷腳之類，或者有重大傷病卡這一類的狀況。
確實是無法憑一己之力謀生的才行。

反過來想想，如果你是稅務員，
你看到一個孩子由祖父母申報扶養，或由父母的兄弟姐妹申報扶養。
你會不會特地去查一下這孩子父母的財務狀況？
結果沒有幫到親人節稅，可能還會讓自己被稅務員盯上，應該不是好事。

至於父母不可以是免稅人員很容易了解，
自己不用繳稅所以把小孩借給別人報扶養，國稅局不允許這種事發生也很合理。

B類型的規定也很嚴，都是要且，三個條件同時要具備。
要滿60歲，要無謀生能力，要有扶養事實。

沒有親戚關係的話，還要符合民法有關家屬的定義。
(像是男主人和小老婆之間，這種法律上沒有親戚關係的)


有關扶養親屬的規定大致上就這樣了。
(第三章完)

稅務筆記(tax置底 綜所稅講座2)

第二章 十類所得

事隔多年(?)，我們終於可以繼續來寫這篇文章，聽說明天是五月一號是吧XDDD
這絕對不是世界樹很高很難爬的關係，因為最近雜事不少，剛好到4/30才告一段落。

我們上一章談過了所得稅的基礎之後，我們現在來談十類所得。
我一定是瘋了才會想要在一口氣談完十類所得。

簡單回顧一下十類所得是哪些：
一、營利所得
二、執行業務所得
三、薪資所得
四、利息所得
五、租賃及權利金所得
六、自力耕作、漁牧林礦所得
七、財產交易所得
八、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
九、退職所得
十、其他所得

好，開始了！

一、營利所得

營利所得一般人會遇到兩個最常見的狀況，我也只談這兩個狀況，
真的要詳談的話，天都黑了，地球都轉好幾圈了。

A.小規模營業人的營利所得

我猛然發現我竟然要從營業稅開始談，我開始後悔寫這一系列的文章了。XD

所謂的小規模營業人呢，並不是小龜開了一家店就叫做小龜營業人
是指每月營業額在20萬以下的營業人。
請不要覺得20萬很多，20萬不是指淨利，是指營業收入還沒扣成本、費用等等。
(完了，我這什麼都要解釋的個性，天真的會黑，地球真的在轉)

這樣的營業人有個特色，不是指長相的特色，而是指不用開發票。
他們要繳的營業稅不由發票金額決定，而由國稅局依法擅自決定。

這時候我想大家都失去耐心了，已經很多人打算寫信罵營業稅關我屁事了。
但是我也是一兩個不願意，因為小規模營業人的營利所得要從營業稅推起。

全年營業稅 除以 營業稅稅率＝全年的營業收入
(這行只是稅額計算的反推)(小規模營業稅稅率是1%)

全年營業收入X純益率＝營利所得
(純益率一般是6%) (也就是說94%都可以算成本) (聽起來很優惠)

所以作小生意的人，或者是網拍的賣家，都會遇到這個計算過程。
除了每三個月收到國稅局的營業稅單之外，還要算五月份報稅的營利所得喔！


B.股利所得

雖然兩稅合一也已經滿多年了，
但是還是有很多人誤以為股利可以計入投資儲蓄特別扣除額。
本人在這裡大聲呼籲，是不能計入的。
會有這種誤解的人，應該是經歷過兩稅合一前的年代，所以年紀應該滿大的。
為了裝年輕，請不要再誤解下去。

進入正題。
買股票的人會收到股利，股利上面會有幾個金額。
「股利總額」、「可扣抵稅額」、「股利淨額」
這三個金額和報稅是有關係的。
我們沒有空對兩稅合一的原則做個詳細解說，
你們也不想學，只想知道這三個金額怎麼用來報稅吧。
如果真的想知道兩稅合一的運作，等世界樹的迷宮出3代的話，我會寫的。

算了，雖然不想講還是簡單講一下，不然世界樹的迷宮不出3代怎麼辦。
兩稅合一就是營利事業所得稅和綜合所得稅合為一體，
多數人認為，公司賺到了一筆錢，課徵了營所稅，分給股東之後，又課徵綜所稅。
一頭牛扒兩次皮，很不合理。

所以兩稅合一制度，
就是把牛先扒皮，然後再讓你穿上去，
雖然你穿牛的皮很奇怪，但是感覺好像比較公平，心情也比較好。

也就是說公司賺了320元之後，繳了20元的裞，然後分給你300元，
然後你要繳稅的時候，公司繳的20元是可以讓你抵稅的，
實際上公司並沒繳稅，只是幫你預繳。

這就是兩稅合一最基本的觀念，
然後至於運作起來為什麼那麼複雜，還是等世界樹的迷宮出3代我再解釋。
上面的例子，320元叫作股利總額，20元叫做可扣抵稅額，300元叫作股利淨額。
這就是買股票後收到股利憑單上面的三個主要數字。

股利淨額300元，就代表你手上現金多了300。
可扣抵稅額20元，你的應納稅額就會少20元。
股利總額320元，代表你報稅的時候營利所得這個項目要報320元。

我們來假設一下你的稅率如果是6%會發生什麼事：
320x6%=19 你有20元抵稅權，所以可以獲得退稅1元。

我們來假設一下你的稅率如果是40%會發生什麼事：
320x40%=128 你有20元抵稅權，所以還要再繳稅108元。

好，營利所得講完了，
最後的叮嚀是，請務必記得股利是營利所得，不是利息所得。
有這種誤解的人年紀都很大，請想盡辦法裝年輕。

關於可扣抵稅額，請回顧一下三個基本公式，也有助於理解的。
股利總額加在第一個公式，可扣抵稅額用在第三個公式。

二、執行業務所得

好，我們好不容易進入的十類所得的第二類。
大家很高興吧，我也很高興。

因為執行業務所得不講，跳過去，就像跳跳虎一樣的跳過去。
為什麼一篇號稱超級無敵海景佛跳牆綜合所得稅講座的文章要跳過執行業務所得？

執行業務所得都是"執行業務者"在賺的，
執行業務者簡單來講是賺取收入的方式比較特別。
像是醫師，律師，會計師，傳銷業者的某種收入，演藝人員，跳跳虎(?)這一類的職業。
他們報稅各自有不同的規定，所以講也講不全，廣大的上班族也不想學，就跳過去吧。

不過這裡提個重點，
個人稿費、版稅、樂譜、作曲、編劇、漫畫、講演之鐘點費等收入，在18萬以內免稅。

喜歡創作的版友，請向發錢的公司爭取把這些收入列為執行業務所得，
而不要列為薪資所得。(當然，某些狀況是財政部有解釋令明文規定要算在哪一類的)
18萬的免稅差別也是不小的。
三、薪資所得

好，光陰似箭，歲月還是似箭，很快的我們到了十類所得的第三類。
大家很高興吧，我也很高興。

跳過。

那邊那位準備寫信罵我的版友請冷靜下來，
「這算什麼三小超級綜合所得稅講座」正在打的這句話也先刪掉。

薪資所得可以說是一定要誠實申報的所得，
講解的時候可以跳過，繳稅的時候卻是怎麼樣也跳不過，
既然逃不掉，還真的沒有什麼好的。

不過這裡也提個重點，
加班費在特定時數內是免稅的。特定時數是什麼呢？
依勞基法的規定，男工是每日3小時，每月46小時，女工是每日2小時，每月24小時。
但是不管有沒有加班都領加班費的話，那種就不是真正合法的加班費，
只是把薪資換個名目而已，不適用免稅規定。

順便一提，伙食津貼每月在1800以內免稅。
四、利息所得

簡單講就是錢存在銀行賺到的利息。
有儲蓄投資特別扣除額27萬。

但是要注意的是，「免稅」和「扣除」是不一樣的。
免稅就不用報稅，完全不用管他。
但是扣除還是要報稅，有報才能扣，沒報就算漏報喔。
例如我的利息是5萬，我就要申報利息所得5萬，然後儲蓄投資特別扣除額再扣5萬。
一來一回還是利息還是不用繳稅。

但是一定要申報還有別的理由，我們講到扣除額的時候會詳談。

五、租賃所得及權利金所得 我們只要知道，租賃所得是可以扣成本的，有兩種方法。
1.提出證據，證明你為了賺取租金收入付出了多少成本。
2.不用提證據，直接扣除43%當作成本。(也就是57%是收入)

大部分人當包租公，哪有空去收集什麼單據報稅，
當然都是選擇直接扣43%，省時省力。

不過我還是簡單提一下，可以當出租成本的有下列這幾種：
房屋折舊、修理費、地價稅、房屋稅及其附加捐、
以出租財產為標的物的保險費、向金融機構借款購屋出租所支付的利息等等。

如果你有精力去收集這些單據，並且可以扣的金額還超過43%，倒也是值得一試啦。

六、自力耕作、漁、牧、林、礦之所得

跳過。(我今天跳的好酸)
跳過還是要講原因，原因並不是從事這些工作的人越來越少，
而是這些收入100%可以當作成本扣除，也就是不用繳稅的意思。
請努力加入自耕農的行列。

(但不代表農漁產品公司不用繳稅喔，別誤解了。)
七、財產交易所得

我國的財產交易其實非常詭異。
證券交易是免稅的(或說停徵)。
土地交易是單獨挑出來課土地增值稅的。
而房屋交易則是算入綜合所得稅。

一樣都是財產交易，但課稅的方法卻大不相同，
買賣房地就要分別學會土地增值稅和綜合所得稅的申報，難怪大家寧願找代書。
好，我們停止抱怨，針對房屋交易來談吧。

1.收入報多少金額？
房屋交易會拿到契稅的稅單，稅單上會有房屋現值，就報這個金額。
2.有什麼可以扣除嗎？
其實這裡和前述的租賃所得很像。
A.提出成本費用的證明，就可以扣除。
B.根據財產交易所得標準扣除一定的百分比。
96年度的話，臺北市是29%當做收入，高雄市是19%當做收入。(比例依所在地不同)
例如在台北市的房屋，現值20萬，財產交易所得就是58,000。

關於房屋買賣有兩件很特別的事，一個叫作「盈虧互抵」，另一個叫做「重購退稅」
房屋買賣的「盈虧互抵」我們在特別扣除額那章的時候才談。
房屋買賣的「盈虧互抵」我們在特別扣除額那章的時候才談。
(這時候你要懷疑我什麼時候才要寫我也可以理解啦)

重購退稅現在就告訴你，很棒吧。
故事是這樣的，很多時候，我們賣房子並不是為了賺取收入，是為了買更大的房子。
這時候如果針對我們賣房子拿到的現金課稅，是不是很不合理？
那筆錢我要拿來買大房子耶，怎麼被國稅局拿走一部份了，渾球！

重購退稅就是國稅局不想被你罵渾球而設計出來的制度。
只要你能夠證明你是拿來買大房子，這個稅就退還你。

重購退稅要符合下列的條件
A.要個人自用住宅。不然建商一直用個人名義買賣房子退稅不就賺翻了。
B.賣房子和買房子的時間相差要在兩年以內。先買後賣，或者先賣後買倒是無所謂。
C.買的房子要比賣的房子貴。也就是說賣房子的收入要全部用來買房子，不能剩下。

八、競技、競賽及機會中獎之獎金或給與

這個詐騙集團很愛用喔，不過現在也用到爛了沒人會上當吧。
這個類別最主要的區別在於是不是政府舉辦。

1.我參加某大公司舉辦的抽獎抽中了一台車！
這不是政府舉辦的，這個時候你確實是要先繳一部份的稅當作扣繳。
這不是政府舉辦的，這個時候你確實是要先繳一部份的稅當作扣繳。
等到五月份報稅時再根據我們的三號公式多退少補。

2.我買公益彩券撞到了頭、不是，說錯了，是中了頭獎！
這是政府舉辦的中獎，這時候政府會直接在獎金裡面扣走20%。
這不是扣繳，這20%就把稅繳清了，也不用再報稅了。很棒吧。

哪裡很棒？超棒的啊！
報稅的話，最高稅率是40%耶，現在20%就解決了，不棒嗎？超棒的啊！

九、退職所得

傳說中的退休金！這就是傳說中的退休金了！
根據你領退休金的方法，減免的額度也不同。

1.分期領取者：可減除697,000元之後為為所得額。(簡單講697,000內免稅)
2.一次領取者：分三段計算。
年資x161,000元以內 以0元計
年資x161,000元以上 至 年資x322,000以內 折半計
年資x322,000以上者 全額計

Ex：某君服務滿20年，領取一次退休金800萬，此時：
20年x161,000=322萬 20年x322,000=644萬
20年x161,000=322萬 20年x322,000=644萬

800萬＝322萬+322萬+156萬

800萬┌322萬以內 322萬 x0= 0元
├322萬到644萬 322萬折半=161萬
└644萬以上 156萬全額=156萬

合計申報金額＝317萬

(退職所得就這樣了。)


十、其他所得

這可是國稅局大絕招了，也就是說無法歸類在前面九類的所得，
然後國稅局又很想課你的稅的話，就會歸在其他所得。
例如直銷的某種收入，離婚的贍養費之類的。
都是一些比較特殊的案例，我們也不深入討論了。


(好不容易本章完)


版友應該沒有人在收權利金所得吧，有的話請讓我分一杯羹。(真的是開玩笑的)
所以我們針對租賃所得談。

台灣喜歡買樓收租的人意外的多，稅版的大量月經文都在問租賃所得的問題。
這些爭議細節我們等到談房屋租金支出再談。

稅務筆記(tax置底 綜所稅講座1)

第一章：綜合所得稅的基礎：三個公式


綜合所得稅說穿了其實只有三個公式：

一、所得總額－免稅額－扣除額＝所得淨額
二、所得淨額x累進稅率＝應納稅額
三、應納稅額－扣繳稅額－可扣抵稅額＝應自行繳納稅額/或應退稅額

本章就是要簡介這三個公式

至於綜合所得稅呢，就是把你的所得綜合起來然後叫你繳稅。
就像綜合口味的霜淇淋就是把香草和巧克力綜合起來然後叫你吃。
在這裡特地推薦多年來都吃不膩的義美霜淇淋。

所謂的綜合，其實是十種所得加起來。

1.營利所得
2.執行業務所得
3.薪資所得
4.利息所得
5.租賃及權利金所得
6.自力耕作、漁牧林礦所得
7.財產交易所得
8.競技、競賽及機會中獎之獎金或給與
9.退職所得
10.其他所得

好，我們很快的看過上面十種所得以後，
我們發現我們還是什麼都不懂，像個白痴，不，像個白紙一樣。
由於本人不知道哪裡來的自信，我們可以保證，在不遠的將來我們會全部都教。
當然，不遠的將來不是打開門走個幾步路就會到的。

又離題了。

我們把一年之內所有賺到的這十種所得，全部給它綜合起來，然後命名他叫做所得總額。
很容易了解吧，如果你覺得這名字不好聽，那你要自己忍耐，因為全國都這樣叫。

第一個公式：所得總額－免稅額－扣除額＝所得淨額

所以我們了解所得總額是十種所得的加總之後
還要要算所得淨額。

叫做所得淨額並不是因為你賺的錢很髒，要把它弄乾淨，
而是直接用總額去課稅其實相當不合理。

你想想，開公司的人都買東西都可以當作經商的成本把它扣除，
那我們這些領死薪水的人難道沒有成本可以扣嗎？

我為了避免老總因為我打扮太過率性不小心愛上我，所以我不得已買了一套西裝上班用，
這難道不是我上班的額外成本嗎？

經濟學原理告訴我們凡事都有成本，賺取收入當然也要扣點成本再繳稅，
所以綜合所得稅也設計了一些額度讓你扣除，
綜合所得稅準備好了！免稅額和扣除額也準備好了！
華義國際也準備好了！（與本文無關）

所得總額－免稅額－扣除額＝所得淨額
所得淨額就是扣除了一些成本費用後的所得，
免稅額就是生活的基本需要，扣除額就是生活上的特殊支出。
這兩件事我們會專章討論，這裡先不提。

我們從這個式子也判斷可以判斷想要少繳稅，絕對不是去綁架國稅局長，
而是有以下三個辦法
1.減少所得總額。
2.增加免稅額。
3.增加扣除額。

但是關於節稅的問題，我們最後再談，
因為第一章就講完了，我就沒戲唱了。

第二個公式：所得淨額x累進稅率=應納稅額

所得總額減掉免稅額扣除額之後，我們就得到了白帥帥的所得淨額，
現在我們應該把它丟入稅率級距裡面好算出應納稅額。

大家都知道，我們的所得稅是累進的，不是直接乘稅率這麼簡單
也就是說收入少的人繳6%，收入多的人繳40%

96年度的累進級距如下：

所得淨額 稅率 累進差額
0-370,000 6% 0
370,000-990,000 13% 25,900
990,000-1,980,000 21% 105,100
1,980,000-3,720,000 30% 283,300
3,720,000- 40% 655,300

談到這裡，有一個很常見的問題是累進到底怎麼累、怎麼進。
37萬以下是6%，那37萬零1元，我多賺1元就要跳到13%嗎，那我不是虧大了？

是虧大了沒錯，對稅制的誤解經常會造成我們決策上的錯誤，很虧的。

實際上所得稅的累進方法叫做超額累進，不是超級偶像，也不是超像革命。
聽起來好像很過分，超額累進聽起來比超油切還厲害。

但顧名思義只是針對超過額度的地方作累進。
不會因為多賺1元就全部從6%跳到13%

例如我今年所得淨額有40萬，超過了37萬的部份是3萬，
應納稅額的算法就是：37萬x6%+3萬x13%。

那如果我的所得淨額有400萬怎麼辦，計算不就要分6段計算，
我連二位數加法都會算錯，叫我算6段又加又乘的，算完年紀都大了。

不用擔心，國稅局準備好了，
你可以在上表看到一個叫做累進差額的東西，那是一個速算公式。
你只要判斷所得落在哪一區，乘完再減掉累進差額就好了。

400萬，在第五級，只要4,000,000x40%-655,300就好了。
100萬，在第三級，只要1,000,000x21%-105,100就好了。

好，我們看完了二號算式後，接下來是最後一個式子。

第三號公式：應納稅額－扣繳稅額－可扣抵稅額＝繳稅或退稅

好明顯，我們不懂的名詞有兩個，扣繳稅額、可扣抵稅額、繳稅或退稅

老師，這樣有三個名詞！
不對，傻孩子，有四個名詞。

但是講完前兩個我們就會懂後面了，就像我們吃完東西本來就會拉屎一樣，
你常常聽到老饕說自己很懂吃，你有沒有聽說過誰自認很懂拉屎的？沒有嘛！
所以懂前面就沒問題啦。

扣繳。

扣繳是我國所得稅一個很重要的制度。
你想想看，政府每天都在花錢，要蓋馬路，還要政黨惡鬥，很忙的。
但是我們只有每年五月份報稅的時候繳錢，
這樣會造成政府平常沒有現金流入，這樣政府會沒有辦法運作，
政府沒在運作，景氣不好就不能怪政府，只好怪你老婆，最後造成家庭失和，很糟糕的。
所以大部分的人每個月領薪水的時候都會被預扣一點所得稅，
到了報稅結果確定後才會多退少補。

例如假設有個月薪10萬的人，每月被扣繳1000，他的應納稅額經過計算是25,000。
所以一年來他已經被扣繳了12,000，只要五月再繳13,000就好了。

反過來說，如果他的應納稅額是10000，他已經被先扣了12,000，
所以國稅局應該退2,000給他。

我們剛到一個新公司報到的時候，公司都會給我們填一個扶養親屬表，
這個也是跟扣繳有關係，跟繳多少稅沒有關係。

目前的規定是薪水在54,500以下是不用扣的。
但如果你有填扶養親屬表，有越多扶養親屬，這個免扣繳的標準就會越往上提。

順便一提，目前薪資的扣繳率是6%。

可扣抵稅額

這個是有買股票的人才會遇到的，當我們買股票放到生股利的時候，
其實你會收到健達出奇蛋，一份股利三種樂趣。
你會拿到現金股利，可扣抵稅額，還有一張紙叫做股利憑單。

這邊我們在談兩稅合一的時候再細談，不然第一章會寫不完。
我們只要先知道可扣抵稅額是買股票發股利之後還可以讓你少繳稅的一種贈品。

回頭看公式，

應納稅額－扣繳稅額－可扣抵稅額＝應自行繳納稅額/或應退稅額

應納稅額減東減西，
如果是正數，代表你還要掏錢；如果是負數，代表政府會退稅給你。
所以你也知道，退稅並不是福利，只是把多收的錢還給你而已。



我們好不容易可以對第一章做個結論。
結論就是：所得稅只有三個公式。

一、所得總額－免稅額－扣除額＝所得淨額
二、所得淨額x累進稅率＝應納稅額
三、應納稅額－扣繳稅額－可扣抵稅額＝應自行繳納稅額/或應退稅額

購屋進度(轉自阿貓阿狗) 詳閱相關法令、貸款細節

一般來說...
找仲介買房子會經過4個步驟：簽約→用印→完稅→交屋
付款方式為：簽約10%→用印10%→完稅10%→交屋70%
不過自己跟屋主買賣、自己找代書，則不需要把步驟分這麼細

12/18直接簽約+用印+完稅+申請房貸+辦過戶，直接付款43%
要經手人生中第一筆大錢，還真有點害怕



1. 搞了很久，終於有進度啦XD

從一年前的看預售屋
到今年變得很實際地找仲介、看中古屋
接著劇情急轉直下，屋主不賣了@_@ (傻眼)
最後找到屋主，自己談
這一路下來......其中的心酸真的不少

我前陣子有很大一部份的壓力來自於房子
想到鼻鼻要出來了，卻還沒給他找到一個家
就覺得很沮喪、沒有安全感

2. 今天阿狗拉著屋主到代書那邊，付了訂金
房子算是訂下來了

房貸其實上禮拜就可以撥款了
不過今年才交屋，我們就要求銀行今天撥款、今天開始算利息
(也是為了安排在發薪日之後)
以後每個月7號就是房貸繳款日

阿貓阿狗還款計畫
前6年: 只繳每月最低, 其餘投資(房貸利率3%↓)
第7年: 贖回基金, 還清尾款
ps. 祈禱我們的投資獲利至少有3%↑吧XD

保證有3%以上的定存(年繳): 富邦人壽-豐盈養老保險(6年領回)
(只是銀行提供的資料，我並沒有推薦喔^^"，詳情可洽中國信託)

3. 今天阿狗跟屋主去代書那邊，簽約、交付印鑑、填資料
接下來的時間就等代書辦貸款(青年購屋貸款)、辦過戶

青年購屋貸款(申請記錄)我們找中國信託
貸款需4-5天審核，過戶需10天(兩邊可同時進行)
之後就等交屋、付清尾款
交屋期限: 2008/1/15

4.

note
我們的銀行房貸手續費 $5,000
　　　火險、地震險 $2,000多/年
　　　契稅 $10,326
　　　代書費 $14,000
　　　印花稅 $3,500

已付金額
12/13 付訂 +1%..............................................1%
12/18 簽約→過戶 +43%...................................44%
1/7 交屋 +56%............................................100%

房貸筆記(銀行鑑價2)

然後就是一間銀行一間銀行的打電話。建議是先找民間的銀行，因為官股銀行規定都很死，理專又不差你這個案子根本不太理你的。找到房貸的專員以後，就表明現在想買房子，想知道大概鑑價結果，同時順便問房貸的利率，蠻多民間銀行的理專可以幫忙降利率，最後問到的利率會跟網站上公布的不一樣。

理專取得地址以後，還會再問幾個問題，讓他可以幫你找出適合的方案：
1.是不是跟仲介買/跟哪間仲介買的？
因為有些銀行直接認定成交價，像台新銀行就和永慶直營店還有信義直營店合作，只要是這兩間仲介的直營店直接認定成交價不經過鑑價。不過還是可以請他們鑑價的。
2.是否已經成交？
因為理專也不想浪費時間整天幫客戶鑑價就好，不過可以說正在斡旋階段，他們才不會有種來亂的感覺。
3.年收入/職業/信用狀況
雖然說房貸是有擔保物的貸款，不過民間銀行放款大部分還是會看借款人的信用狀況，如果評分點高，通常利息可以再降個0.1%

房貸筆記(建物謄本、銀行鑑價)

[分享] 如何調建物謄本與和銀行鑑價房貸

房東：阿弟
發表時間：2010-11-29 [檢舉]




建物謄本 銀行鑑價 房貸（網路轉錄）



記得以前看房子的時候 以及鄰居賣屋後的透露 仲介都會編些似是而非的理由或

故事 來左右一些資訊。例如，我親身的例子，看完房後 仲介就說 如果這邊的

鄰居說些什麼你都不要信，因為那些人曾向我要一些費用，不給他們就表示會說

些不好的事。此件事情 不管真實性如何 只反應出 仲介設法提高你取得資訊的

障礙，不管是現實面或心理面 資訊越透明 仲介能'轉圜'的餘地就越小



另外大部分人 不管是買或賣兩方 都遵循著仲介所設下的遊戲規則來進行購屋

但是事實上 主動的角色應該是委買或委賣的雙方才是，這樣的概念 大家可以放

在心中咀嚼一下



以下為各位介紹 一些不用花費什麼力氣 就能取得具有關鍵性資訊的方式 與銀

行方面一些房貸的資訊



section 1 [為何找銀行鑑價]



主要是在仲介與屋主之外找一個參考點，不然前兩者都有自己的理由將價錢抬高

，買屋者只能在一片抬高聲中迷失了價格，還好有一個可算是扮演裁判角色的銀

行



section 2[鑑價的意義與作用]



鑑價是銀行拿你謄本所在地 哪邊的每坪成交價(銀行自己做放款，一定有知道的

)，再評估你的建物 大樓 公寓 年限等的條件 再加上銀行對後來利率的走向評

估，用這一堆參數 所建立起來的估價 ，意義 就是 就算是寬限期過了 你付不

出房貸 把你的房子拉去拍賣了 再加上 先前你繳的利息 銀行也不會虧到



所以這個鑑價 是讓你心中有個譜 這是一個比市價稍低 以嚴苛的標準 所估出來

的價格，如果是要自住 以這個價格 再看你的負擔能力 以及心動程度 去加減

(能夠減也就是說，當然也有低於鑑價成交的，這個得從其他資訊來判斷)



section 3[鑑價的方式]



先要有物件的住址，有了用住址，到地政電子謄本http://210.71.181.101/ind

ex.asp ，從那邊申請'建物謄本'，如果你是hinet adsl的用戶 就用撥接上網的

account & password 登入，不然就還得申請自然人憑證，這一部份可以詳看，

http://2do.twbbs.org/forums/viewthread.php?tid=231&extra=page%3D2



Hinet！把謄本交出來～



地政電子謄本服務於民國92年2月起實施(地政電子謄本http://210.71.181.101

/index.asp ，網路申領電子謄本系統結合了憑證管理及電子簽章機制，透過數

位電子簽章取代傳統書面文件及簽名、蓋章制度，民眾僅需申請Hinet撥接帳號

，即可上網使用本系統，無需撥空親自到地政事務所申請，不用找停車位，隨時

隨地、輕鬆上網申請全省之地籍謄本。



一、服務項目

1.土地及建物登記謄本

2.地籍圖

3.建物測量成果圖謄本

4.地價謄本

5.異動索引

6.門牌查詢地、建號資料

7.地籍異動清冊



二、服務時間1.上午8:00至下午6:00(各縣市依其所訂時間申領)。2.謄本領件自

申領日起三天內，全日提供謄本領件。3.謄本查驗自申領日起三個月內，全日提

供查驗。



三、計費方式電子謄本與異動索引，每張二十元。建物門牌查詢，每筆門牌查詢

費用十元。



你只要有地址就可以利用謄本來找出屋主的一切，看他有沒有貸款及其連絡的方

式



要點是在取得謄本後的操作，你可以先找c咖的銀行 大眾銀 遠東銀 渣打銀 (題

外話，這三家都可以放款到鑑價的 8.5成，不過資金可以，盡量不要找他們，利

率比較高)



以下的動作大致上的原則，一定要堅守的地方要確實堅守，



1.call 上列三家的銀行 在你房子當地的分行

2.打進去後 請他轉 '房貸部'

3.轉到房貸部後 你就直接說 我有n間看的滿意的房子 <- 大致是這個意思 請表

達出 你有要購屋的慾望

4.再說 我要確定 手上的資金額度 是不是夠不夠

5.say 請問你的傳真 我將建物謄本 fax給你

6.say 條件以有勞保卡 薪轉n萬 幫我估放款額度 <- 就算你沒有薪轉+勞保卡，

也是以這樣的方式報之，只是將你的月收當作薪轉來報

7.留下你的聯絡電話

7.以上是主軸 如果對方 有要向你 要身分證字號 千萬不要給

8.如果對方 一直如 你就說 如果額度夠 條件好 我會與你配合 <- 大致是這個

意思 請表達出 你有誠意與對方貸款

9.如果對方 還是不放 就謝謝再聯絡 趕快打 其他的分行 同一銀行同一區借貸

都有很多 不要死守一間



section 4[建物謄本]



有些人操作銀行，請銀行鑑價，是直接報住址給銀行自己調謄本，不過如果你是

'新手'，建議還是依照上述的程序，銀行會回你鑑價結果的機率比較高，但是這

邊要提的是，謄本真的只有拿去請銀行鑑價的作用嗎?不，它也對你揭露了屋主

的財務狀況



在謄本中，有一節，叫做'建物他項權利部'，說白話一點，這一節，就是登記該

物件的房貸，銀行二胎，民間二胎等借貸的訊息



section 4-1



如果原屋主有房貸，這邊就會顯示他當初銀行給他的估價，所以也可以推測出當

初原屋主的入手金額，當然這邊也有可能也陷阱，賣屋者與代書可以以高價的成

交契約送件給銀行，代書也以此作為房貸的設定，說穿了也就是賣屋，代書，銀

行三者合成一氣幫買主拿到較多的額度，這當然得要有管道才行，所以當你心中

有懷疑時，那就多調幾家同區域的同屬性（華夏對華夏，公寓對公寓）物件的建

物謄本



section 4-2



這些房屋取得與各項貸款訊息配合上'時間點'，約略可以猜出，屋主急不急，錢

缺的大不大，這是買房人談價時的一個籌碼，由於它的可能狀況太多了，



我大概舉例一項，如：房子是90年取得，但是在95年 才去辦房貸，



我推測的，可能的狀況，屋主應該有點財富自由，所以90年可以免貸的狀況下買

屋，但是95年，可能需要金錢，理由不明，所以去房貸，現今98年，房子要脫售

了，我心中就會浮出，是不是，寬限期過了，加上資金週轉不太靈活了，所以才

賣房



section 4-3



現在向銀行貸款，被銀行設定的權利種類，計有兩種，一種是，'一般抵押權'，

另一是，'最高限額抵押權'，雖然法律上你可以選擇，但是通常銀行都押死成'

最高限額抵押權'，不然銀行就不借你(當然你也可以考量你的狀況 哀一下)，一

般的狀況下是沒有差異還有便利性，就是做'回復'時不用再重新設定，所謂的回

復就是，當你繳了n年的房貸了，現在突然缺錢，你可以請原銀行重新估價，當

新的估價額度>你所剩的房貸，就可以取出兩者差的金額，而繳款期再重新拉回

20/30年期，



'最高限額抵押權'的壞處是，原銀行為了確保它的債權，這個債權 可以是除了

房貸之外 其他任何債務人對此銀行的各種債務如信貸 卡貸 信用卡 等，銀行把

所有債權 統包成一包 當有償還的情況發生時(最常見的繳款逾期，房子被法拍

) ， 此銀行有權優先償還相關的債務所以台新銀行的二胎(當然民間也有二胎

不過我主張 寧被法拍 跳票 丟面子 也不要去碰)就與你無緣了



section 4-4



'設定'的應用，從'最高限額抵押權'與二胎的關係，可以看出一但有優先取得償

還權的人比較吃香，優先權的優先順序決定誰先設定，所以你看見建物謄本中房

貸都被設定在第一順位(不設在第一順位銀行才不會貸給你)



由這邊，就可常見一些保護資產的應用，在此之前，先說謄本可以由所有權人去

報遺失，一個月後新的就下來了，所以把謄本鎖在保險櫃不是絕對有用，例如買

房子送給小孩，小孩是所有權人，他可以去辦房貸，然後揮霍掉，那怎麼辦，買

房給他可能是為了保障他將來還有地方住，但絕對不是讓小孩敗掉，很簡單，去

請代書作設定，用父母作為債權人，這就是所謂的民間設定，只是債權人是可以

控制的人，銀行(民間)一但看到有民間設定，銀行一定不會借，民間就不一定拉

，如果被識破了，對方又是黑的，除非你比他有力



同理可證於夫妻之間，在房貸設定之後，也就是第二順位玩上頭所述的民間設定

，就會擋掉大部分的二胎



section 5'聯徵'



為什麼請銀行鑑價時不給ID，當銀行幫你鑑價時會做一個會去向聯徵中心作拉資

料的動作(你的信用狀況等)，這個稱作拉聯徵，一般銀行如過發現你在一個月內

有超過3次的拉聯徵的紀錄，就開始會對你的房貸評估開始扣分，被扣分的影響

是貸款成數降低，利率拉高 貸款還是可以貸的下來(目前所知的紀錄是11次還可

以貸下來)，三個月是約7次 還不會被扣分，不過請注意一點，這個是指房貸這

種有擔保的貸款，如果是信貸真的三次這個月就bye bye了 等下個月再來



為什麼會用這麼多次呢 買東西都知道貨比三家了 房貸也是，詳細狀況下述



section 6



以上取得一些參數 但這一切 都是為了貸款，鑑價只是貸款的環節之一 一些貸

款的觀念下述



section 6-1



之前的鑑價只是幫你取得一個公正的參考點，接下來才是真正去掃 你要貸款的

銀行，從一些網頁 都可以看到各銀行的利率，最低的就是一些有官股的銀行(注

意，這一些銀行是鮮少與你玩鑑價遊戲的銀行，因為他們的條件好，客戶多又穩

，當然態度就比較消極一些)，大銀行的成數會比較低 例如國泰新屋目前大約7

成



section 6-2



房貸大區塊的流程如下，貸款人/行員送件(1)->行員整件(2)->[行員假照會(3)

]->徵審照會(4)->{鑑價師估價(5).....行內通過}->對保->{聯徵回查(7)}->銀

行撥款



(1)基本經過'鑑價'(粗估)的程序，你與行員覺得可以配合，你就準備好行員交

代的文件，雙證件，收入證明等



(2)行員會把這些資料準備好，整理後就送件



(3)如果你是新手，你可以向行員要求，通常行員應該也會主動要求你，行員會

打電話給你模擬徵審照會(4)時可能會問的問題



(4)徵審照會主要的目的是要問你，你是不是貸款人，貸款的金額，貸款的目的

如果沒有特殊狀況，當然就是回答是，金額就看行員估給你的，目的就是新買房



特殊的狀況，本來就有房子，是為了還債，目的可不是回答幫誰誰誰還卡債，這

時候就說房屋修繕(貸你房貸還別家卡債，銀行又不是佛心來著)



特殊的狀況，不想讓家人知道你要辦房貸，問銀行有沒有作'保密件'特殊狀況

還有很多 你都可以先跟行員問清楚(在鑑價之後 確定要在他家貸款時才問且在

送件之前)



(5)這是銀行的內部流程，就個就是精算的鑑價，也左右之後對保時所核下來的

金額(行員會知會你結果)，對保 也就是你同意銀行的條件，利率與成數，你才

把契約簽下去，此時還不代表銀行同意了歐，銀行可能在對保後又反悔一些條件



(7)這是銀行避免一件多送 這個你不用理會，這個最實際 款項落袋為安



對保，是一個關卡，大部分人房貸大概都只送一家或鑑價也只找一家，一但鑑價

師估價後 成數與利率不符合你的期望 你就要重新來過 4~7個工作天就又過去了

可是你的買賣契約上有押最後繳款時間阿，所以建議 如果你的把握度比較低(

有些信用瑕疵的問題，下述) 建議多送2家，一方面是你的期望值是否可以達成

另一個是銀行的過件是否成功 都左右 對保 要不要簽下去，所以我建議 就送

3家的房貸 只要在對保那一關 取你最有利的先簽下去 等到撥款成功 再來回絕

另外兩家(理由 不符合你的期望，利率不夠低阿)



另外有實務上是 貸款人/行員送件(1)->對保 專車直達 ， 2，3，4，5直接先略

過 6直接跳到前頭，銀行的說法是 便民服務 擔心你撥不出時間 對保 所以先簽

了



這樣做你損失了兩點



1.談判成數與利率的籌碼 契約都簽了 只能給銀行做主了



2.如果最後結果是 銀行行內沒有通過 不好意思一切作廢 你損失的是時間，你

也沒有用多送幾家的方式爭取好的條件，因為你看到了其他銀行有好的條件，你

也不能對保，因為有'聯徵回查(7)'，第一家銀行做了回查，第二家回查時查到

你已經有聯徵回查，你就變成第二家的黑名單了，如果第一家銀行在撥款前採煞

車，你一時就喪失了兩間銀行



section 6-3



房貸有幾個特點要說清楚的地方



1.物



物件的特性，所在地，年齡，屬性，並不是所有的物件都可以承作20年期的房貸

，偏遠的地方可能就剩下15年期為最高，房屋的年齡也可能造成不能貸款，除非

物件是在精華的地段，屬性，套房是特殊的物件，大部分銀行不貸，但也是有例

外



2.事



成數 利率與年期，目前的房貸利率大家都相近，所以房貸基本上是要爭取的是

，成數，再之年期，成數，大家都應該可以理解，年期除了上述物件的所屬區域

外，還有就是貸款人的年齡(不是每個背房貸者的都是年輕人)，一般銀行可以承

受50歲的人背20年期



3.人



現在信用卡太過普遍，有一定的人數使用信用卡的方式不當，這是最容易造成房

貸被扣分的部份，例如嚴重的:因授信異常被銀行停卡，慣性遲繳，其他的:配偶

信用瑕疵這些都是影響房貸條件的要素



Break Point 重要資訊



會有人在質疑，鑑價沒有用，低於行情太多 <- 為什麼，不能是房價被浮報，據

上個月我親身的經歷，台中西屯 仲介開價是2200萬 實際成交 15x0萬 ，屋主還

是地產名人，職業是醫師，有人會分享一些經驗，15~20坪以下銀行不承做貸款

<- 這是事情的一部份，但不是全部，渣打與大眾目前都還可以承作套房的房貸



我一直再推大家 多去嘗試 多去問 每家銀行的服務都不一樣 甚至掛同一個招牌

的分行也還有差異，而且還是隔著電話 沒有什麼好害羞 做多次了 對答純熟抓

到重點了 你就知道這是很容易的事，花沒幾分鐘的時間 就可能幫你省下 6~7位

數的血汗錢(工作一年半載才能辛苦存下的錢)



以上也只停留在房貸的部份 如果你是單純的上班族 在銀行方面應該就夠你使用

了，問題是有了這個標準與方式 物件在誰手中?要和誰談，當然不是仲介就是屋

主，這一段 當然也有技巧 當你越了解仲介是在演什麼戲碼時 起碼你就守住底

線了，接下來是 如何讓仲介 走進你的邏輯，歸納起來 談判的一個重點 請記住

了 "堅守自己的底線 模糊對方的底線" 當誰探得底線時 誰就主導了全局



大膽殺價！ 3原則便宜買好屋 分類：房產故事2009



台北市民權東路六段，這裡在去年房價最高點時，曾經一坪飆上近50萬元。去年

12月，魏小姐一家在此買了一間新成屋，當時該區一坪的行情已跌至35?40萬元

，最後她以每坪29萬元成交。



魏小姐沒有特別會殺價，她只是「等」，等上2、3年，等到有賣方急著把房子脫

手。今年總算讓她等著，因為「買方市場」回來了！



隨著金融海嘯大浪打來，台灣房市從去年總統大選過後便開始向下修正。以台北

市為例，永慶房屋統計，去年3、4月台北市房價平均37.2萬元／坪，如今已跌到

28.1萬元／坪，交易量也持續創新低。房市不景氣，正是談價格的好時機，近來

看屋民眾的確增多。以提供新成屋、預售屋案件為主的網路地產王公司來看，執

行長何至元觀察，網站流量自農曆年後便成長了15-20％。



然而，看屋者多，實際購屋者少。住商不動產專案主任徐佳馨表示，賣方對於房

價仍有期待，價格很難壓下來，像是內湖捷運近期即將通車，賣方等通車，成交

件數就少；此外，選在去年房市最高點之前才進場的投資客，現在更不想賠錢賣

，因此形成買賣雙方的價格拉鋸戰，成交期因而拉長。



不過，徐佳馨也提到，去年11、12月金融風暴發酵後，已有屋主開始繳息不正常

，「2個月沒繳先被警告，6個月沒繳，屋子就只好淪落到法拍市場。」因此她預

測，今年6、7月會有不少法拍案件釋出，換言之，房價再往下探底的可能性大增

。



對於首購族，或是欲換屋的民眾，現在正是多看、多比較的好時機。



特殊物件、非市中心好談



過去房市景氣大好時，豪宅、店面和小套房這類特殊物件，是投資客投機的大好

天堂，但隨著房市轉趨低迷，這些物件也是他們最感困擾的標的。



《住展》雜誌研發長倪子仁指出，投資客的房子賣不掉、租不出去，再加上房貸

壓力，如果你現在想要接手，這些特殊物件的價格會比較好談。只是要先考慮，

如果你是買小套房或店面然後打算出租，現在的租金行情都下調至少1成，而且

租不租得出去也是問題。另外，供給量大的地區，租金行情也十分混亂，「單一

個體戶太多的套房，最好避免，」倪子仁建議。



若以地點來看，跟著市中心房價起漲的郊區，會是適合議價的地區。倪子仁分析

，台北市南港、內湖、文山區之前的新成屋最高開到每坪70萬元，現在回檔到6

0萬元，等到捷運內湖線通車，利多出盡，房價就得回到市場供需面來看。「55

萬元看有沒有支撐。」他進一步強調，當遠離市中心的房價開到50萬元一坪，很

多人會乾脆選擇買市中心（如北市大安區）的中古屋，除了交通便利，房價抗跌

更是誘因。「這就表示非市中心的房價已經開的太高，」如此一來，要談價錢也

比較容易。台北縣如三峽、林口等推案量、餘屋量大的地區，也有斡旋空間。



整體而言，倪子仁預估，下半年台北市房價還會向下修正5～10％，台北縣也有

10?15％的下修空間，中南部更大，超過20％。



賣方心急，買方就強勢，要能成功談價，遵循以下3原則，就能使你議價攻無不

克。



原則1 問銀行，確定市場行情



所有專家都會告訴你：「不要漫天喊價！」不懂行情而亂砍價，根本買不到房子

。



買屋前6個月至1年的時間，就要開始看屋。部落客水瓶貓，常在婚禮社群網站上

被問到殺價絕技，她當初看了1年多，跑遍台北縣中永和、新店、安坑等地3、5

0間房子，去年1月決定落腳現在的住處，「看愈多就會愈實際，」她說。



走進水瓶貓位於三重的家，以白色為基調的日式鄉村裝潢風格，整個空間散發出

暖意，居家一隅的乾燥花和手作布置，更將白色妝點出驚喜。笑稱自己殺價殺得

不夠低，但其實與附近開價約700萬元、同樣是三房的房子比較，這間三房中古

屋她從530萬元殺到400多萬元，已經相對便宜。



房仲網站、政府網站公布的成交價，水瓶貓只作為參考，因為最精準的成交價格

，來自於「銀行」。一開始，她先打電話到往來銀行的房貸部詢問：某路段、屋

齡約10年的房子成交價大約多少？可貸款多少？銀行會估算出一個合理價格，有

了底才好與屋主斡旋。



著有《田大權教你精打細算買好厝》、《錢進房市最想問田大權》的大聲行銷顧

問公司執行總監田大權也十分贊同這種做法，「因為銀行通常是最保守的。」尤

其在房價混亂的現在，殺價要有基準點，如果賣方把價格調高讓你殺，你以為殺

了200萬元很多，卻不知賣方還是賺很多。因此，田大權建議回歸基本面，買屋

之前在同個區域找3、5間銀行問問，就能找出大致的房價落點。



若是預售屋，也可先問銀行鄰近地區中古屋的行情。「一間房子通常住10～15年

就會換，買之前可先問附近10年的同性質案子，房價下跌或拉高了多少，」田大

權說明。



懂行情，是確保自己不會當冤大頭。但如果能進一步了解賣方狀況，價錢就能再

往下砍。



原則2 賣方急，價格更好談



只要賣方急需用錢，買方就有得談。



一位房仲業者提供一個訣竅：向房屋所在地的地政事務所調閱地政謄本。謄本上

會註明標示、所有權、他項3個部份。標示代表著房屋的基本資料，所有權是屋

主的基本資料，他項則是顯示銀行設定的貸款金額。「用這個金額去除以1.2，

就能知道屋主當初實際的貸款金額是多少，」該名業者解釋，多出0.2的部份是

銀行預先估計未來房子可能法拍的執行費用，因此除以1.2之後，就能算出屋主

確切的貸款金額。



以他項顯示貸款金額1，200萬元為例，除以1.2，該屋主實際貸款金額就是1，0

00萬元。假設貸款7成，就能推估賣方之前的購買價格，「如果他項有第2筆，更

說明賣方有二胎房貸，一定很缺錢！」但要注意的是，你得先有房子詳細的地址

，才能查到這些資料，而且如果對方沒有貸款，就不會有「他項」這個項目。



以為只有中古屋比較好殺價？其實價格看似頗硬的預售屋也能殺。



原則3 大膽殺，別對建商客氣



1978年次的李小姐，大學畢業後就開始不斷看屋，目前已看過上百個建案。200

5年，她和男友看上內湖區的預售屋，只是當時價錢高、他們沒存什麼錢，所以

不了了之。半年後，剛好看到路邊廣告，才去看了第2次，而建案再過一星期即

將開工。



當時銷售小姐說，只剩下8樓一戶，他們不甘心，隔天再請男友父母去問，結果

銷售小姐竟拿了頂樓一戶出來賣。「可能覺得父母比較有經濟能力吧，」李小姐

猜測。因為銷售小姐謊報被「抓包」，所以他們後來一行4人才有籌碼大殺價，

以8樓價購買頂樓戶。原本29坪、開價1，330萬元的房子，最後以1，000萬元成

交，還包括車位。



「男友的爸爸很狠，但也讓我學到不能跟建商客氣，」李小姐笑著說，當天他們

開價之後就賴著不走，從晚上6點多一直待到9點多，堅決不讓價，就是要和代銷

公司「耗」，從銷售小姐、主管，到最後案場負責人出面，才終於談成。



曾經李小姐也是看到美美的樣品屋，就迫不及待下訂金，有了這次交涉經驗，她

更知道殺價時立場要堅定。「不能因為總數大，就覺得10萬元好像沒什麼，你平

常1個月也花不到這麼多。」李小姐強調，銷售公司都有很多話術，例如「你要

的單位沒有了」、「價格已經很低」、「捷運快要通車」，但你也不能因此調高

心中底價，「寧可回家想一想，先冷靜一下。」



台灣房屋首席總經理彭培業提過，通常一個樣品屋蓋好到所有單位賣完，差不多

需要半年，最能夠殺價的時間就是前、後10天。前10天代銷公司想「開市」，後

10天則是業務為了衝整體業績，他會為了賺整體業績獎金，而捨棄佣金，所以這

兩個時段比較好談價。



另外，「團購」不是只能用在買民生用品，買屋也可以。例如網路地產王會先幫

網友向建商談好幾戶特惠價的房子，只要集合超過5個人，就能預約看屋；或是

網友對於某建案有興趣，也能集體去談價。



雖然團結力量大，但何至元也提醒，不是參與團購的所有人都一定會買，如果1

0個人中只有1個人打算購屋，就不容易議價。



買屋是人生中最大的一筆支出，如果不想花冤枉錢，務必在談價之前做好功課。

房貸筆記(台灣銀行-青年安心成家2)

財政部『青年安心成家方案－第二案』
Ø 適用對象：借款人年齡在20歲至45歲，目前名下無自用住宅。
(如已婚，需本人及配偶名下均無自用住宅)

Ø 利率：
u 前2年按中華郵政股份有限公司2年期定期儲金機動利率加0.345%機動計息，
目前年率為1.64%；
u 第3年起按中華郵政股份有限公司2年期定期儲金機動利率加0.645%機動計息，
目前年率為1.94%。
Ø 貸款額度：每戶最高新台幣500萬元(超過500萬元部分可搭配本行其他優惠專案)。
Ø 貸款年限及償還方式：最長30年；寬限期最長3年，寬限期滿按月平均攤還本息。
貸款成數：最高8成核貸。
Ø 貸款標的：99年12月1日後所購置之住宅。
Ø 相關費用：開辦手續費3,000元；信用查詢費每人300元。

l 本方案不可搭配其他政府政策房貸。
l 本方案本行承作額度200億元，額滿為止。

總費用年百分率說明及注意事項
1.本方案總費用年百分率為1.90%；總費用年百分率試算基礎：貸款金額200萬元，貸款期間20年，各項相關費用總金額為3,300元。

2.本廣告揭露之年百分率係按主管機關備查之標準計算範例予以計算，實際貸款條件，仍以銀行提供之產品為準。且每一客戶實際之年百分率仍視其個別貸款產品及授信條件而有所不同。
3.總費用年百分率不一定等於貸款利率。本總費用年百分率之計算基準日為100年4月7日。
4.本行保有核貸與否，以及方案內容變更、終止之權利。

網管工程師(職缺筆記)

易栗軟體公司/網管工程師/需出差or外派
http://www.518.com.tw/job-detail-265311.html
/工作內容：/
1 會linux、freebsd、vpn、mysql、php
2 具備TCP/IP觀念、熟網路系統規劃與架設
3 個性主動積極抗壓性高、邏輯佳、Troubleshooting佳
4 具資訊安全管理佳

高級網路工程師《台中分公司》(華經資訊企業股份有限公司)/MCSE, CCNP
http://www.8899.club.tw/show/job/944
1、熟悉資安領域相關產品、路由器、交換器、防火牆等網路設備產品實務經驗。
2、具備無線網路建置經驗。
3、具業務拓展、系統整合、建議書撰寫及業務簡報能力。
4、至少有5年工作經驗。

樂天數位有限公司/網路管理工程師/CCNA佳
http://www.518.com.tw/job-detail-313725.html
1.大專以上資訊/通訊/電子/電機相關科系畢
2.略具英文基本聽、說、讀、寫能力
3.網路及系統設備架設與管理
4.熟悉TCP/IP LAN/WAN Router及Switch等網路技術及相關安裝，設定，及維護經驗
5.具Unix,Linux,Freebsd,Aix等Unix Like作業系統經驗1-2年者佳
6.具有資訊安全技術及相關安裝，設定，維護經驗(如:Checkpoint,Juniper,Cisco等相關產品)
7.具CCNA認證佳
8.具有服務熱忱、強烈學習心、誠實負責、溝通能力、主動積極者
9.必要時需配合至國外出差

房貸筆記(PTT LOAN置底文)

所謂的方案：
本金是一定要還給銀行，但重點是怎樣付利息給銀行。


一 傳統型：
每個月固定繳息，也就是幾號撥款，下個月撥款日固定繳款，看自己貸款
幾年就繳款就多久。

注意：要看本身的方案利率是 一段式 或是 階梯式的房貸 及 固定
利率

適合：薪水收入比較穩定且沒有多餘的收入的客人。

二 雙週繳：
就是每兩週，繳一次貸款，假設是禮拜一撥款，兩週後的禮拜一，繳第二
次款

注意：一年是五十二週，假設繳兩次為一個月，等於繳了十三個月，需要
注意自己是否有能力負擔。

三 抵利型：

就是戶頭有多少錢，就可以給你相對性的房貸利息。例如800萬的房貸利率
2%，那你放在戶頭中50萬的錢，就給你2%的利率，且這50萬可以隨時增加
和減少，降低你付給銀行的利息。

注意：利息收入每年報稅的時候，國稅局可以抵扣27萬，若是自己本身在
銀行戶頭有存款利息超過27萬，或是本身利息收入過高的話，就要判斷
是否划算。

適合：有固定收入，且 年終有大筆獎金 或是 本身月/季獎金很多 及
有一筆固定週轉金的客人。


四 循環型：

給客戶一個透支型的額度，以日計費，有動用才有算利息。

注意：計息方式通常以晚上00:00做計算，所以要注意運用時間。

適合：短時間週轉的股票戶，或是公司需要短暫的資金作為流通時用。



=辦理房貸收取的費用=

一 開辦費：3000-5000元 每家銀行不一樣，有些可以減免。

二 估價費： 600-1000元 每家銀行不一樣，有些可以減免。

三 設定費：3500左右 代書收取，也可以自己設定，不用錢~~

四 塗銷費：1500左右 代書收取，也可以自己設定，不用錢~~

五 政府土地規費：設定金額的 千分之1.2 政府一定會收取的。

六 火災和地震險：依照房屋的大小和坪數 由銀行配合的產險公司，也可以自己買。

七 違約金：為轉貸案件的時候，前一家銀行所制定的定型化合約，看是否有違約。

八 房貸壽險：就是替自己買這個房子的保障，保護自己意外發生的時候，可以降低家
人風險 ps<<可以不用買，看自己的考量>>

儲蓄險筆記

台灣銀行零存整付一年

攜帶存摺、印章、雙證件及預訂存款金額(EX.1500)申請

4/8牌告利率: 1.3%

1500*12=18000

18000*1.013=18234

郵局六年吉利險：

(月繳)1356*12=16272(+165)

(半年繳)8108*2=16206(+99)

(年繳)16107